Guia Completo: Análise da Pesquisa Rosenberg MAP Survey 2024 – Tendências e Desafios para Firmas Contábeis nos EUA
Introdução
A Rosenberg MAP Survey 2024 representa um dos mais importantes estudos sobre o mercado contábil americano, fornecendo insights valiosos sobre as tendências, desafios e oportunidades que moldam o setor. Realizada anualmente, esta pesquisa se tornou um recurso fundamental para profissionais e gestores de firmas contábeis que buscam entender o panorama atual do mercado e planejar estrategicamente seus próximos passos. Neste guia, analisaremos em detalhes os principais dados revelados pela pesquisa de 2024, destacando aspectos como crescimento de receita, rentabilidade, desafios de pessoal, terceirização, taxas de faturamento e a crescente influência da tecnologia e do private equity no setor.
A análise detalhada desta pesquisa permite que firmas contábeis de diferentes portes possam estabelecer parâmetros comparativos (benchmarking) e identificar áreas de melhoria em suas operações. Além disso, oferece uma visão abrangente sobre as perspectivas futuras do setor, ajudando os gestores a se prepararem adequadamente para os desafios que estão por vir. Ao longo deste guia, exploraremos cada aspecto da pesquisa, fornecendo interpretações e contextualizações que auxiliarão na compreensão dos dados apresentados.
Pré-requisitos para compreensão deste guia
Para aproveitar ao máximo as informações apresentadas neste guia, é recomendável:
- Conhecimento básico de termos contábeis e financeiros
- Familiaridade com conceitos de gestão de firmas de serviços profissionais
- Interesse em tendências do mercado contábil e práticas de benchmarking
1. Metodologia da Rosenberg MAP Survey 2024
A metodologia empregada na Rosenberg MAP Survey 2024 é fundamental para compreender a robustez e confiabilidade dos dados apresentados. A pesquisa contou com a participação de 293 firmas contábeis dos Estados Unidos, representando um espectro diversificado do mercado em termos de tamanho, localização geográfica e modelos de negócio. Esta amostra significativa permite uma visão abrangente do setor, capturando tanto as realidades das pequenas práticas quanto das grandes corporações contábeis, o que torna os resultados aplicáveis a uma ampla gama de profissionais e gestores.
O processo de coleta de dados foi meticulosamente estruturado, abrangendo informações financeiras detalhadas, métricas operacionais e práticas estratégicas das firmas participantes. Cada firma respondeu a um questionário extenso, fornecendo dados sobre receitas, despesas, estrutura de pessoal, taxas de faturamento, práticas de gestão e estratégias de crescimento. Para garantir a máxima precisão e confiabilidade, todos os dados submetidos passaram por um rigoroso processo de revisão conduzido por dois CPAs (Certified Public Accountants) independentes, que verificaram a consistência e validade das informações antes de sua inclusão na análise final.
Um aspecto particularmente valioso da metodologia empregada é a continuidade da participação: 82% das firmas que forneceram dados para a pesquisa de 2024 também participaram da edição anterior, em 2023. Esta sobreposição significativa permite análises comparativas ano a ano mais precisas, identificando tendências emergentes e mudanças no comportamento do mercado. Além disso, a pesquisa segmenta os dados por tamanho de firma (baseado em receita), proporcionando insights específicos para diferentes segmentos do mercado e permitindo comparações mais relevantes entre organizações de porte similar.
2. Crescimento de Receita e Rentabilidade
O crescimento de receita e a rentabilidade são indicadores fundamentais para avaliar a saúde financeira e o desempenho das firmas contábeis. A Rosenberg MAP Survey 2024 revela padrões distintos nestes indicadores, correlacionados diretamente com o tamanho das firmas. As firmas de maior porte, com receita superior a $20 milhões, demonstraram um crescimento impressionante de 12,5%, incluindo o impacto de fusões e aquisições. Este resultado evidencia a capacidade dessas organizações de expandir sua base de clientes, diversificar serviços e capitalizar economias de escala, consolidando sua posição no mercado através de crescimento orgânico e inorgânico.
Em contraste, as firmas de menor porte, com receita inferior a $2 milhões, apresentaram taxas de crescimento mais modestas, variando entre 3,1% e 10,6%. Esta disparidade ilustra os desafios enfrentados pelas firmas menores para expandir suas operações, frequentemente limitadas por recursos reduzidos para investimentos em tecnologia, marketing e desenvolvimento de novos serviços. Adicionalmente, estas firmas tendem a depender mais de um número limitado de clientes e serviços tradicionais, tornando-as mais vulneráveis às flutuações de mercado e à crescente pressão competitiva de firmas maiores e mais diversificadas.
A análise da rentabilidade por sócio revela disparidades ainda mais acentuadas. Enquanto sócios de firmas com receita inferior a $2 milhões obtiveram uma renda média de $298.345, aqueles em firmas com receita superior a $20 milhões alcançaram uma média de $724.260 – uma diferença de mais de 140%. Esta significativa variação na rentabilidade reflete não apenas diferenças em escala operacional, mas também em eficiência, mix de serviços e capacidade de estabelecer preços premium. As projeções para 2024 indicam expectativas de crescimento de receita entre 8,5% e 9,7% para o setor como um todo, sinalizando otimismo moderado quanto às perspectivas econômicas e oportunidades de mercado, apesar dos desafios persistentes.
3. Desafios de Pessoal e Terceirização
Os desafios relacionados à gestão de pessoal emergem como uma das questões mais críticas enfrentadas pelas firmas contábeis atualmente. A Rosenberg MAP Survey 2024 revela uma taxa média de rotatividade de funcionários de 12,9%, um número significativo que reflete a intensificação da competição por talentos no setor. Esta rotatividade elevada representa um desafio multifacetado para as firmas, impactando a continuidade do atendimento aos clientes, a preservação do conhecimento institucional e a manutenção de padrões consistentes de qualidade nos serviços prestados. Além disso, os custos associados ao recrutamento, treinamento e integração de novos profissionais representam um ônus financeiro considerável, especialmente para firmas de menor porte com recursos mais limitados.
Diante deste cenário desafiador, a terceirização e o offshoring emergem como estratégias cada vez mais adotadas para mitigar a escassez de talentos e gerenciar os custos operacionais. A pesquisa indica que mais de 66% das firmas de maior porte estão intensificando suas iniciativas de terceirização, buscando transferir funções rotineiras e processos padronizados para fornecedores externos especializados. Esta abordagem permite que as firmas concentrem seus recursos internos em atividades de maior valor agregado, como consultoria estratégica, planejamento tributário avançado e serviços personalizados que demandam expertise local e relacionamento direto com o cliente.
Particularmente notável é a tendência observada entre firmas com receita superior a $10 milhões, que estão recorrendo sistematicamente à terceirização como solução para manter a eficiência operacional em um contexto de demanda crescente e limitações na disponibilidade de profissionais qualificados. Estas organizações estão desenvolvendo modelos operacionais híbridos, combinando equipes locais focadas em interações com clientes e serviços especializados com suporte offshore para processamento de dados, preparação de declarações fiscais padronizadas e procedimentos contábeis rotineiros. Esta estratégia permite escalar operações sem comprometer a qualidade, enquanto simultaneamente gerencia as pressões sobre custos e a escassez de talentos no mercado doméstico.
4. Taxas de Faturamento e Utilização
As taxas de faturamento representam um componente crítico na estrutura de receitas das firmas contábeis, refletindo tanto o valor percebido dos serviços quanto o posicionamento de mercado da organização. A Rosenberg MAP Survey 2024 revela que os sócios das firmas contábeis estão cobrando, em média, entre $326 e $447 por hora, com variações significativas dependendo do tamanho da firma e da localização geográfica. Esta amplitude de valores ilustra a estratificação do mercado, onde firmas maiores conseguem estabelecer taxas premium, apoiadas em reputação consolidada, expertise especializada e capacidade de atender clientes mais complexos e de maior porte. As taxas mais elevadas também refletem investimentos superiores em tecnologia, treinamento e infraestrutura, que permitem a entrega de serviços de maior valor agregado.
Além das taxas horárias, a pesquisa examina as taxas de utilização, que medem a eficiência com que as firmas convertem o tempo disponível de seus profissionais em horas efetivamente faturáveis. Os dados indicam que estas taxas variaram entre 53,2% e 56,9%, revelando que aproximadamente metade do tempo dos profissionais é convertido diretamente em receita. Estes percentuais, relativamente baixos quando comparados a outros setores de serviços profissionais, evidenciam desafios intrínsecos à prática contábil, incluindo a sazonalidade dos serviços fiscais, a necessidade de desenvolvimento profissional contínuo e o tempo dedicado a atividades administrativas e de desenvolvimento de negócios não faturáveis.
A otimização das taxas de utilização apresenta-se como um desafio particularmente agudo para firmas de menor porte, que frequentemente enfrentam limitações na distribuição equilibrada da carga de trabalho ao longo do ano. Estas organizações tipicamente experimentam picos de demanda durante os períodos de declaração fiscal, seguidos por períodos de capacidade ociosa. As firmas mais bem-sucedidas estão implementando estratégias para mitigar esta volatilidade, incluindo a diversificação de serviços para reduzir a dependência de trabalhos sazonais, a adoção de modelos de precificação baseados em valor (em oposição ao faturamento por hora), e o uso de tecnologias de automação para aumentar a produtividade durante períodos de alta demanda, permitindo que os profissionais se concentrem em atividades que geram maior valor e, consequentemente, justificam taxas mais elevadas.
5. Influência do Private Equity
A entrada e expansão do Private Equity no setor contábil representa uma das transformações mais significativas no panorama competitivo da indústria. A Rosenberg MAP Survey 2024 destaca como esta tendência está redefinindo fundamentalmente a dinâmica do mercado, introduzindo novos modelos de negócio e acelerando a consolidação do setor. Grupos de investimento privado estão identificando no mercado contábil oportunidades atrativas para aplicação de capital, atraídos pela recorrência de receitas, margens relativamente estáveis e potencial para ganhos de eficiência através da implementação de tecnologias e processos padronizados. Esta injeção de capital está permitindo que firmas adquiridas realizem investimentos em escala que seriam inviáveis sob estruturas de propriedade tradicional, alterando o equilíbrio competitivo do setor.
O impacto mais visível desta influência é o aumento significativo nas atividades de fusões e aquisições. Firmas apoiadas por Private Equity estão adotando estratégias agressivas de crescimento inorgânico, adquirindo práticas menores e médias para rapidamente expandir sua presença geográfica e base de clientes. Este movimento de consolidação está criando entidades de maior porte, capazes de oferecer uma gama mais ampla de serviços e competir mais efetivamente por clientes corporativos de grande porte. Para as firmas menores, este cenário apresenta tanto ameaças quanto oportunidades: por um lado, enfrentam concorrência intensificada de entidades com recursos substancialmente maiores; por outro, proprietários de práticas estabelecidas encontram novas opções de saída e monetização de seus negócios.
A busca por escala e capacidades diferenciadas constitui o principal direcionador estratégico destas operações. As firmas apoiadas por Private Equity estão sistematicamente desenvolvendo plataformas integradas que combinam expertise contábil tradicional com serviços complementares de maior valor agregado, como consultoria de negócios, gestão de riscos, serviços de tecnologia e planejamento patrimonial abrangente. Esta abordagem multidisciplinar permite não apenas atender mais completamente às necessidades dos clientes, mas também reduzir a dependência de serviços commoditizados e sujeitos à pressão de preços. Adicionalmente, a escala ampliada possibilita investimentos significativos em tecnologia e automação que resultam em eficiências operacionais difíceis de serem replicadas por competidores menores, criando barreiras de entrada e vantagens competitivas sustentáveis.
6. Adoção de Tecnologia e IA
A adoção de tecnologias avançadas e Inteligência Artificial (IA) está emergindo como um diferencial competitivo crucial no setor contábil, conforme evidenciado pela Rosenberg MAP Survey 2024. A pesquisa registra um crescimento acelerado na implementação destas soluções, impulsionado pela necessidade de aumentar a eficiência operacional, reduzir custos e liberar o tempo dos profissionais para atividades de maior valor agregado. As firmas contábeis estão progressivamente reconhecendo que a transformação digital não representa apenas uma opção, mas uma necessidade imperativa para manter a competitividade em um mercado em rápida evolução. Investimentos em infraestrutura tecnológica, plataformas colaborativas e ferramentas analíticas avançadas estão se tornando componentes essenciais do planejamento estratégico e orçamentário das organizações do setor.
A automação de processos repetitivos constitui a aplicação mais imediata e impactante da tecnologia no contexto contábil. Tarefas tradicionalmente intensivas em mão de obra, como lançamentos contábeis, reconciliações bancárias, classificação de despesas e preparação de demonstrações financeiras padronizadas, estão sendo progressivamente automatizadas através de soluções baseadas em regras e algoritmos de aprendizado de máquina. Esta automação proporciona múltiplos benefícios: redução significativa do tempo de processamento, minimização de erros humanos, consistência aprimorada nos resultados e capacidade de processar volumes substancialmente maiores de transações sem aumento proporcional no quadro de pessoal. As firmas pioneiras na adoção destas tecnologias estão conseguindo redefinir sua estrutura de custos e aumentar a escalabilidade de suas operações, criando vantagens competitivas substanciais.
Uma consequência transformadora desta evolução tecnológica é o redirecionamento do foco das firmas contábeis para serviços mais consultivos e estratégicos. À medida que as tarefas transacionais são progressivamente automatizadas, os profissionais podem dedicar uma proporção maior de seu tempo a atividades que agregam valor diferenciado, como análise financeira aprofundada, planejamento tributário estratégico, consultoria de negócios e orientação para tomada de decisões complexas. Esta transição representa não apenas uma evolução no modelo operacional, mas uma redefinição fundamental da proposta de valor das firmas contábeis: de processadores de informações financeiras para conselheiros estratégicos de negócios. As organizações que conseguem efetivamente executar esta transição estão posicionadas para estabelecer relacionamentos mais profundos com seus clientes, justificar honorários mais elevados e reduzir a vulnerabilidade à commoditização de serviços tradicionais.
7. Pesquisa Rosenberg MAP Survey como ferramenta de Benchmarking
A Rosenberg MAP Survey consolidou-se como um recurso essencial para benchmarking no setor contábil, fornecendo métricas padronizadas e abrangentes que permitem às firmas avaliar objetivamente seu desempenho em relação a pares e concorrentes. A robustez metodológica da pesquisa, combinada com sua ampla cobertura do mercado, proporciona um conjunto de dados confiável e representativo que serve como referência para avaliação de performance e identificação de oportunidades de melhoria. Para os gestores de firmas contábeis, estes dados oferecem um contexto valioso para interpretar resultados financeiros e operacionais, permitindo distinguir entre desafios específicos da organização e tendências mais amplas que afetam o setor como um todo.
Um dos aspectos mais valiosos da pesquisa é sua capacidade de facilitar comparações entre firmas de diferentes portes e características. Através da segmentação detalhada dos dados por tamanho de firma (baseado em receita), localização geográfica e outros fatores relevantes, a Rosenberg MAP Survey permite que os gestores identifiquem e analisem organizações verdadeiramente comparáveis, evitando comparações inadequadas com entidades que operam em contextos substancialmente diferentes. Esta granularidade nas análises possibilita insights mais precisos e acionáveis, ajudando as firmas a estabelecer metas realistas e identificar práticas específicas que poderiam ser adaptadas e implementadas para melhorar seu desempenho em áreas como produtividade, rentabilidade, retenção de talentos e eficiência operacional.
Além de seu valor diagnóstico, a pesquisa representa uma ferramenta fundamental para o planejamento estratégico e a definição de direcionamentos futuros. Ao identificar tendências emergentes, práticas inovadoras e modelos de negócio bem-sucedidos, os dados da Rosenberg MAP Survey auxiliam os líderes das firmas contábeis a antecipar mudanças no mercado e adaptar proativamente suas estratégias. Esta capacidade de informar decisões estratégicas torna-se particularmente crítica em um período de transformação acelerada do setor, caracterizado por consolidação, disrupção tecnológica e evolução nas expectativas dos clientes. As firmas que utilizam efetivamente estes insights para orientar seu planejamento estratégico estão melhor posicionadas para navegar com sucesso as complexidades do ambiente de negócios contemporâneo e capitalizar as oportunidades emergentes, enquanto mitigam potenciais ameaças à sua sustentabilidade e crescimento.
Conclusão
A Rosenberg MAP Survey 2024 oferece um panorama abrangente e detalhado do atual estado do mercado contábil nos Estados Unidos, revelando um setor em transformação acelerada. Os dados apresentados demonstram um mercado robusto, com crescimento consistente de receita e rentabilidade, particularmente entre as firmas de maior porte que conseguem capitalizar economias de escala e diversificar suas ofertas de serviços. Simultaneamente, a pesquisa expõe desafios significativos que permeiam o setor, com destaque para a rotatividade de funcionários, pressões sobre as taxas de utilização e a necessidade premente de adaptação tecnológica para manter a competitividade em um ambiente de negócios cada vez mais dinâmico e exigente.
As conexões entre os diferentes aspectos analisados na pesquisa revelam padrões importantes: o crescimento mais acentuado das firmas maiores está intrinsecamente relacionado à sua capacidade superior de enfrentar os desafios de pessoal através de estratégias de terceirização e offshoring, bem como à implementação mais abrangente de tecnologias avançadas e IA para automatizar processos e melhorar a eficiência operacional. Em contraste, as firmas menores frequentemente enfrentam maiores dificuldades em otimizar a utilização de seus recursos limitados e em realizar os investimentos necessários para acompanhar o ritmo da transformação digital do setor. Esta disparidade nas capacidades adaptativas está contribuindo para a crescente consolidação do mercado, acelerada pela influência do Private Equity.
Olhando para o futuro, os dados da pesquisa sugerem implicações estratégicas claras para as firmas contábeis que desejam prosperar neste ambiente desafiador. O investimento em tecnologia emerge como imperativo inegociável, não apenas para aumentar a eficiência operacional, mas também para possibilitar a transição para serviços de maior valor agregado. Simultaneamente, a capacidade de atrair, desenvolver e reter talentos qualificados continuará sendo um diferencial competitivo crucial, exigindo abordagens inovadoras para gestão de pessoas e desenvolvimento de carreiras. Para muitas firmas, especialmente aquelas de porte médio, a consideração de estratégias de fusão, aquisição ou parceria pode representar um caminho viável para garantir a sustentabilidade e o crescimento a longo prazo, permitindo-lhes alcançar a escala necessária para competir efetivamente em um mercado cada vez mais dominado por organizações de grande porte com acesso a recursos substanciais.
Fonte: Rosenberg MAP Survey 2024. “Análise de Tendências e Desafios para Firmas Contábeis nos EUA”. Disponível em: https://www.robertodiasduarte.com.br/entendendo-os-principais-dados-da-rosenberg-map-survey-2024-o-que-esperar-para-o-futuro-das-firmas-de-contabilidade/